El Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha incorporado a seis nuevas empresas al listado definitivo de contribuyentes que simulan operaciones, comúnmente conocidos como factureros, tras detectar el uso de comprobantes fiscales digitales (CFDI) para respaldar operaciones inexistentes.
La medida se enmarca en las disposiciones del Artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación (CFF), que sanciona esta práctica como una violación fiscal grave.
Las empresas incluidas en el listado definitivo han agotado el procedimiento de defensa previsto por el SAT, sin desvirtuar los hechos que se les imputan. Esto significa que, tras una revisión documental y contable, se confirmó que emitieron facturas sin que existiera una prestación real de servicios, entrega de bienes o ejecución de obras.
El listado, publicado en el portal oficial del SAT, tiene efectos jurídicos inmediatos:
- Invalidez fiscal de las facturas emitidas
- Imposibilidad de deducción o acreditamiento por parte de terceros
- Potenciales consecuencias penales por defraudación fiscal
La incorporación al listado definitivo se realiza conforme al Artículo 69-B del CFF, que establece un procedimiento de presunción, notificación, derecho de audiencia y resolución.
Este mecanismo ha sido reforzado en los últimos años como parte de la estrategia nacional contra la evasión y elusión fiscal, especialmente en sectores donde se ha detectado uso sistemático de empresas fachada.
El SAT reiteró que continuará con la fiscalización de esquemas agresivos de simulación, y llamó a los contribuyentes a verificar que sus proveedores no estén incluidos en el listado, ya que podrían enfrentar consecuencias fiscales por deducciones indebidas.
El SAT advirtió que las empresas que hayan recibido facturas de los contribuyentes listados podrían enfrentar revisiones fiscales, y que deberán demostrar la materialidad de las operaciones para evitar sanciones. En caso contrario, podrían ser consideradas como empresas que deducen operaciones simuladas (EDOS), lo que conlleva multas, recargos y, en casos graves, responsabilidad penal.
Expertos fiscales señalan que esta medida refuerza el mensaje de cero tolerancias a la simulación, y que los contribuyentes deben extremar precauciones al contratar servicios o adquirir bienes. Se recomienda realizar verificaciones periódicas en el portal del SAT, mantener documentación probatoria de cada operación y consultar con asesores fiscales ante cualquier duda.
El SAT continuará actualizando el listado conforme avance la fiscalización, y ha puesto a disposición de los contribuyentes el sistema de consulta en línea para verificar el estatus de proveedores.